申报国家高新技术企业认定，从纳税规划做起

随着国家创新政策的进一步推进，高新技术企业在市场经济与社会发展中扮演着越来越重要的角色，各省市也加大了对高新技术企业的奖励力度，为高新技术企业发展提供了强有力的支撑。与此同时，各类企业也都争相加入到了高企申报的“大军”当中。

对企业而言，高效、有序、合理、精细地准备认定前期工作，有助于提高认定成功率，因此建议符合申报条件的企业提前准备材料，不打无准备之战。

高企申报、政策适用、维护，都离不开纳税规划。

在高企申报过程中，研发费用不仅影响企业的财务数据，还反应了企业的真实研发能力；

在取得高企资质后，除了直接的税率优惠、政府奖励，第三个直接好处就是企业研究开发费用税前扣除；

在高企的有效期内，企业每年都需要填报年报，两年未填报，将被取消高企资格。

首先是研发费用的归集：

根据企业的销售额，对高新技术企业研发费用的占比要求要求各不相同：

●最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

●最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

●最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

在研发费用的归集中需要注意研发费用结构合理（税收口径、 会计口径、高新口径不一致注意 区分）；研究费用期间费用明细表、企业财务报表、研发投入专项审计报告中数据要求一致。

其次是加计扣除的政策适用：

“加计扣除”是国家一项鼓励企业开展研发活动的税收优惠政策。企业开展研究开发活动发生的研发费用，可按150%的比例，抵扣当年的应纳税所得额(或税前摊销)。

需要注意的是：加计扣除稽查率20%，因此建议企业留存备查资料，涉及退税建议出具加计扣除审计报告。建议期间费用明细表研发费用金额与加计扣除明细表金额一致 。（很多企业被稽查原因是两张表金额差异大）

最后是高新技术企业的年报：

高企资格有效期内，累计两年未填报年度发展情况表的，将被取消高企资格。所以每年5月底前，企业要在“高企认定管理工作网”及时填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况表。

高新技术企业评分包含知识产权评分和科技成果转化评分，分数高低取决于知识产权数量。科技成果转化满分要求三年平均五个，故建议每年保持五个左右的新增知识产权。